Sie sind Eigentümer einer Wohnung und erhalten die AAH oder eine Leistung im Zusammenhang mit einer Behinderung. Jedes Jahr im Herbst kommt der Bescheid über die Grundsteuer, und die Frage stellt sich erneut: Haben Sie Anspruch auf eine vollständige oder teilweise Befreiung? Es gibt eine Regelung, aber sie basiert auf bestimmten Bedingungen, die allein durch den Erhalt einer Leistung nicht immer erfüllt werden.
Steuerlicher Referenzeinkommen: der wahre Filter für die Befreiung bei Behinderung
Viele Steuerzahler glauben, dass der Bezug der AAH automatisch Anspruch auf eine Befreiung von der Grundsteuer eröffnet. Der Mechanismus ist strenger. Das entscheidende Kriterium ist nicht die Leistung selbst, sondern das steuerliche Referenzeinkommen (RFR) des Haushalts.
Konkret prüft die Steuerbehörde, ob das RFR des Vorjahres unter einer jährlich festgelegten Obergrenze bleibt. Diese Obergrenze variiert je nach Anzahl der Steueranteile des Haushalts. Ein AAH-Empfänger, der allein lebt, und ein Paar mit Kindern unterliegen nicht demselben Schwellenwert.
Die Artikel 1390 und folgende des Allgemeinen Steuergesetzes regeln diese Befreiungen von der Grundsteuer für Behinderte, indem sie mit den Regelungen für Personen mit geringem Einkommen verknüpft werden. Mit anderen Worten, es sind die bescheidenen Ressourcen, kombiniert mit der Behinderung, die das Recht auslösen.
Sie können die AAH beziehen und dennoch die RFR-Obergrenze überschreiten, wenn Ihr Ehepartner signifikante Einkünfte hat. In diesem Fall gilt die Befreiung nicht, selbst wenn Ihre Behinderung anerkannt ist.
Grundsteuer und Behinderung: Wer kann Anspruch auf die vollständige Befreiung erheben
Die vollständige Befreiung von der Grundsteuer betrifft ausschließlich Ihre Hauptwohnung. Eine Mietimmobilie oder eine Ferienwohnung erhält keine Erleichterung im Zusammenhang mit einer Behinderung.
Drei Profile können Anspruch darauf erheben, vorausgesetzt, sie halten sich an die Einkommensobergrenze:
- Die Empfänger der Leistung für Erwachsene mit Behinderung (AAH), vorausgesetzt, sie bewohnen die Wohnung als Hauptwohnung und überschreiten nicht die geltende RFR-Obergrenze
- Die Inhaber der Solidaritätsleistung für ältere Menschen (Aspa) oder der zusätzlichen Invaliditätsleistung (Asi), nach denselben Einkommenskriterien
- Personen über 75 Jahre unter der Bedingung bescheidener Einkünfte, ein separater Fall, der jedoch oft mit der Regelung für Behinderte verwechselt wird
Ein oft übersehener Punkt: Nur der Eigentümer oder der Nießbraucher der Wohnung kann von der Befreiung profitieren. Wenn Sie eine Wohnung bewohnen, die einem Angehörigen gehört, erlaubt Ihre Behinderung nicht, die Grundsteuer zu senken. Es wird die steuerliche Situation des Eigentümers geprüft.
Zusammenleben und Belegungsbedingungen
Für die Befreiung müssen Sie die Wohnung allein, mit Ihrem Ehepartner oder mit Personen bewohnen, die steuerlich von Ihnen abhängig sind. Die Unterbringung eines Dritten, dessen Einkünfte die Obergrenze überschreiten, kann den Anspruch auf die Befreiung gefährden.
Dieses Detail führt regelmäßig zu Problemen in Haushalten, in denen ein volljähriges Kind, das noch steuerlich zugeordnet ist, beginnt, Einkünfte zu erzielen, die das gesamte RFR des Haushalts erhöhen.
Steuererlass, Befreiung, TEOM: drei Zeilen, die Sie auf Ihrem Bescheid nicht verwechseln sollten
Ihr Grundsteuerbescheid enthält mehrere Zeilen, und nicht alle reagieren gleich auf eine Befreiung.
Die Befreiung hebt den kommunalen und departementalen Anteil der Grundsteuer auf Ihre Hauptwohnung auf. Sie zahlen diese Beträge nicht mehr. Im Gegensatz dazu bleibt die Müllabfuhrgebühr (TEOM) fällig. Service-Public.fr weist ausdrücklich darauf hin: Selbst im Falle einer vollständigen Befreiung von der Grundsteuer bleibt die TEOM immer auf dem Bescheid und muss bezahlt werden.
Der Steuererlass ist ein anderer Mechanismus. Er hebt die Steuer nicht auf, sondern reduziert sie. Einige Steuerzahler über 65 Jahre profitieren beispielsweise von einem pauschalen Steuererlass, der sich von der Befreiung aufgrund einer Behinderung unterscheidet.
Warum ist diese Unterscheidung wichtig? Weil ein Steuerzahler, der einen Bescheid über null Euro auf der Zeile “Grundsteuer” erhält, glauben könnte, dass alles geregelt ist, während er weiterhin zur Zahlung der TEOM verpflichtet ist. Die Nichtzahlung der TEOM führt zu denselben Zuschlägen wie bei einer klassischen Steuer.
Beschwerde und Verfahren beim Finanzamt
Die Befreiung aufgrund einer Behinderung wird grundsätzlich automatisch von der Steuerbehörde angewendet, basierend auf den Informationen, die zwischen der CAF und der Generaldirektion der öffentlichen Finanzen ausgetauscht werden. In der Praxis treten jedoch Vergesslichkeiten oder Fehler auf.
Wenn Ihr Grundsteuerbescheid nicht die Befreiung widerspiegelt, von der Sie glauben, dass Sie Anspruch darauf haben, können Sie eine Beschwerde bei Ihrem Finanzamt einreichen.
Um Ihre Akte zu erstellen, müssen Sie in der Regel:
- Ihren letzten Einkommensteuerbescheid, der das RFR angibt
- Ein Nachweis über den Bezug der AAH, der Aspa oder der Asi (Bescheinigung von der CAF oder MSA)
- Ein Nachweis über die Belegung der Wohnung als Hauptwohnung (Energieabrechnung, Versicherungsbescheinigung)
Das Verfahren erfolgt online über Ihren persönlichen Bereich auf impots.gouv.fr, Rubrik “Sichere Nachrichten”, oder per Post an das für Ihre Wohnung zuständige Finanzamt.
Verlust des Rechts und Übergangszeit
Wenn Sie den Anspruch auf die Befreiung verlieren (weil Ihr RFR in einem bestimmten Jahr die Obergrenze überschreitet, zum Beispiel), sieht das System vor, dass die Befreiung für zwei Jahre aufrechterhalten wird. Nach dieser Übergangszeit tritt ein Abzug auf den Mietwert in Kraft, der den fälligen Betrag schrittweise reduziert, anstatt ihn abrupt wiederherzustellen.
Dieser Glättungsmechanismus verhindert, dass eine leichte Einkommenssteigerung sofort zu einem Bescheid über die volle Grundsteuer führt. Er ist den betroffenen Steuerzahlern oft wenig bekannt, die manchmal erst spät entdecken, dass sie davon hätten profitieren können.
